Инспекция может вернуть налог на «чужой» счет
Поэтому банки обязаны идентифицировать своих клиентов.
Интересное дело было рассмотрено высшими арбитрами, которые отменили постановление кассационной инстанции и направили дело на новое рассмотрение. Налоговики вернули излишне уплаченный налог. Но как вернули? Два раза. Первый раз – денежные средства были направлены на неизвестный счет. После обнаружения ошибки, инспекция обратилась с иском, так как, по ее мнению, государству нанесен ущерб.
Высший арбитражный суд, отменяя судебные акты, отметил, что суды не проверили исполнения банком обязанности по идентификации клиента при открытии счета. С этим обстоятельством непосредственно связана ответственность банка, о применении которой заявлено исковое требование инспекции, и без его установления вывод судов об отсутствии причинно-следственной связи между действиями банка и наличием у государства вреда не может являться законным и обоснованным.
Постановление ВАС РФ от 19 января 2010 г. N 11747/09
Интересное дело было рассмотрено высшими арбитрами, которые отменили постановление кассационной инстанции и направили дело на новое рассмотрение. Налоговики вернули излишне уплаченный налог. Но как вернули? Два раза. Первый раз – денежные средства были направлены на неизвестный счет. После обнаружения ошибки, инспекция обратилась с иском, так как, по ее мнению, государству нанесен ущерб.
Высший арбитражный суд, отменяя судебные акты, отметил, что суды не проверили исполнения банком обязанности по идентификации клиента при открытии счета. С этим обстоятельством непосредственно связана ответственность банка, о применении которой заявлено исковое требование инспекции, и без его установления вывод судов об отсутствии причинно-следственной связи между действиями банка и наличием у государства вреда не может являться законным и обоснованным.
Постановление ВАС РФ от 19 января 2010 г. N 11747/09